浙大独家分析:入围“内控30强”的上市公司,有何不一样?|专家提“内控建议”

浙江大学管理学院 2018-11-01 浏览量: 2239

MBA中国网讯】同样的时代环境,同样的资本市场,聘请的也都是万里挑一的内控人才,为什么在内控成绩上却是“几家欢喜几家愁”?

昨日,由浙江大学管理学院、浙江大学全球浙商研究院、浙江上市公司协会联合发布的《2017浙江上市公司内部控制指数报告》出炉后,不少人对报告中的“内控30强”上市公司产生了好奇与疑惑。这30家公司有哪些特征?和“非30强”上市公司相比,他们到底有何“不一样”?

作为中国上市公司发展路上的“智囊团”,撰写报告的专家们,结合数据分析与专业理论,又提出了哪些内控改进建议与对策?今日,我们将一一为您独家揭晓。

浙江内部控制三十强上市公司排行榜

滨江集团等三十家企业进入2017浙江上市公司内控三十强。滨江集团作为浙江本土房地产企业,获得2017年内部控制质量第一名。滨江集团秉承“创造生活,建筑家”的专业理念,做行业品质引领者,区域品牌领跑者。

海康威视和正泰电器分获二、三名。海康威视是全球领先的以视频为核心的物联网解决方案提供商,坚持“专业、厚实、诚信”的理念,拥有业内自主核心技术和可持续研发能力,持续快速发展的海康威视也获得了行业内外的普遍认可。

正泰电器以“争创世界名牌 实现产业报国”为使命,坚持"国际化、科技化、产业化"发展战略,致力于成为世界一流的低压电器全面解决方案提供商。

浙江内部控制三十强上市公司排行榜

值得注意的是,在三十强榜单中,只有13家企业内部控制指数超过60分,总体内部控制水平仍亟待提升。相比于2016年有两家金融企业进入榜单, 2017年的三十强榜单中未出现金融企业,主要原因在于金融行业多家公司违规遭受处罚。2017年三十强企业中,有10家企业新进入三十强榜单,20家企业为2016年已上榜的公司,其中有11家公司的排名较2016年有所提升。

进一步对2016年和2017年均上榜的20家公司内部控制指数进行对比分析,如图4.1所示,总体来看,上榜公司内部控制指数稳中有升。

经济形势复杂多变,企业面临的风险也随之上升,暴露出诸多问题。全国和浙江省上市公司内部控制指数均值均略有下降,而质量好的上榜公司总体上能够保持较为好的状态,体现了内部控制在风险高的情形下能够发挥更好的作用。

浙江内部控制三十强上市公司区域分布

2017内部控制三十强企业分布非常集中,浙江省11个地级市中,有7个城市产生三十强企业,在2016年的基础上增加金华市。

与2016年相比,三十强企业在各区域的数量排序稳定,杭州市企业占53%,绍兴市企业占17%,台州市企业占10%,宁波和温州市企业均占7%,衢州市与金华市企业均占3%。此外,杭州市上市公司数量在7个城市中占绝对优势,其中三十强公司占比明显高于其他城市。

值得注意的是,宁波市和金华市三十强公司占其地区上市公司总量的比例较低,还有加大的提升潜力。

比较2017年与2016年浙江省内控三十强在各城市的分布情况(图4.3),杭州市拥有一半以上的三十强企业,三十强公司数量显著高于其他城市,且2017年较2016年有所提升,绍兴市和台州市2017年三十强公司数量较2016年有所减少,宁波市、温州市和衢州市三十强公司数量稳定,与2016年相等,金华市有一家企业初次进入三十强榜单。

浙江内部控制三十强上市公司行业分布

2017年浙江省内控三十强公司分布于制造业、批发和零售业、房地产业、卫生和社会工作、文化、体育和娱乐业、电力、热力、燃气及水生产和供应业以及交通运输、仓储和邮政业这七个一类行业中,而其他行业中没有三十强上市公司。

其中,制造业三十强公司数量为18家,是三十强公司数量最多的行业。但是,由于制造业行业公司总数较多,该行业中三十强上市公司的比例仅为5.71%,较2016年略有下降。

文化、体育和娱乐业中有11家上市公司,其中有4家企业进入三十强榜单,占比36.36%,相较2016年数据有大幅提高。金融行业中共有5家上市公司,但均未进入三十强,和2016年金融业中100%的三十强比例相比有大幅的下降。水利、环境和公共设施管理业在2016年有50%的上市公司成为了内控三十强之一,但是今年行业中的3家上市公司均未上榜。

浙江内控三十强与非三十强上市公司比较

三十强上市公司代表了内部控制质量领先水平。和2016年相比,2017年三十强上市公司的内控指数提高了0.27,而非三十强上市公司的内控指数降低了1.61,差距进一步拉大至15.84分,出现了两极分化的趋势。差异来源主要体现在内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督这五个方面。

在内部环境方面,两者相差13.82分,和2016年没有明显的变化。差异主要产生在公司治理(包括股东及股东大会、董事及董事会职责履行、经理层职责履行)方面。此外,内部控制执行机构和人力资源政策也对其产生一定影响。非三十强上市公司可以通过提升公司治理水平来改善内部环境。

在风险评估方面,2016年两者相差10.48分,而2017年两者差距明显拉大,差值高达16.03分。该项差异主要产生于风险识别、风险分析和风险应对方面。上市公司可以通过建立风险管理机构,来强化分析风险和应对风险,加强企业风险管理。

控制活动一直是三十强上市公司和非三十强公司内部控制差距最大的要素。在这一方面,两者分值差异达到21.19分,比2016年又拉开了1.60分,主要产生于财产安全控制、法务纠纷控制、安全生产控制、产品质量控制等方面。上市公司可以通过优化以上方面流程、完善相关制度、加强控制有效执行等来提升控制活动水平。

在信息沟通方面,两者分值相差14.72分,较2016年升高了1.34分。差异主要来源于外部沟通、信息准确性和信息完整性。上市公司可以通过完善投资者关系管理,提高财务信息质量,及时披露信息来加强信息沟通水平。

在内部监督方面,2016年两者相差12.24分,2017年两者相差13.91分,差距拉开了1.67分。该差异主要来源于内部控制缺陷以及内部控制信息披露方面。上市公司可以通过改进内部控制缺陷,完整披露内部控制信息等来改善内部监督水平。

改进上市公司内部控制建设对策及建议

1、强化标杆企业的示范作用,提升整体内部控制水平

浙江上市公司内部控制质量出现明显的两极分化,内控质量好的公司稳中有进,而内控薄弱的公司内控质量下滑。

建议监管机构推进区域内公司内部控制交流,发挥标杆企业的辐射和引领作用,强化风险管理意识,促进辖区内上市公司内部控制水平共同提升。

2、提升控制环境水平,奠定内部控制基础

控制环境是内部控制的基础,而内部环境是浙江上市公司最为薄弱的方面。

建议公司高层重视内部控制在保障企业合规目标、财务报告目标、经营效率效果目标、资产安全目标和战略目标方面的重要作用。自上而下推动企业内部控制建设。

3、优化内部控制管理机构,设计和执行有效内部控制体系

建议企业明确内部控制管理职责,根据企业实际业务需要,可以建立专业化的内部控制管理机构,以企业战略为引导,以企业业务流程为基础,设计或优化企业内部控制流程,建立完善的内部控制体系,并推动内部控制有效执行,提升企业经营效率和风险防范能力,促进企业行稳至远。

4、加强内部控制监督,保障内部控制持续有效运行

建议企业以内部控制监督为抓手,可以利用企业内部审计和外部审计,识别和评估企业的风险和控制缺陷,并及时采取措施予以应对,改进缺陷点,防范风险,保持内部控制持续有效运行。

5、借助信息技术和科技力量,提升内部控制工作效率

建议上市公司充分利用信息技术,借助最新科技成果,推动内部控制信息化发展。企业应当根据内部控制要求,结合组织架构、业务范围、技术能力等因素,有序开展信息系统建设、运行和维护,优化管理流程,防范经营风险,减少人为因素,全面提升企业现代化管理水平。

6、加强内部控制监管,保障企业和地区经济可持续发展

内部控制是企业上市和已上市企业健康发展的基础,为了实现浙江经济发展目标和本地区经济可持续发展,建议监管部门加强对企业内部控制监管,尤其是对经营风险高、内控薄弱的企业,以防范发生重大经营风险。监管部门可以借助各个政府部门和相关机构的信息优势,利用大数据技术强化监管,推进企业内部控制不断提升。

7、强化金融业内部控制,促进金融企业做大做强

建议金融企业以国内外优秀企业为标杆,加强内部控制水平,提升风险防范能力,规避法律风险。监管部门也应加强对金融企业监管,促进企业合规经营。共同促进浙江金融企业做大做强。

(本文转载自浙江大学管理学院 ,如有侵权请电话联系010-53572272)

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